Построение рациональной налоговой системы с целью интеграции в мировое сообщество является одной из актуальных и важных проблем государственного регулирования. Нельзя забывать, что одна из основных функций налогов - стимулирующая. Поэтому в настоящем исследовании поставлена проблема разграничения понятий «налоговая льгота» и «налоговая преференция», посредством которых и реализуется стимулирующая функция налогов.
Важнейшим инструментом участия государства в регулировании и поддержке отраслей народного хозяйства является система налогообложения. Применяя систему налоговых льгот и санкций, государство целенаправленно воздействует на процессы структурно-технологической перестройки реального сектора экономики. Налоговая политика в современных условиях призвана стимулировать инвестиционное и инновационное развитие российской экономики.
Для оценки целесообразности применения тех или иных льгот необходимо введение критерия эффективности налоговых льгот. Налоговые льготы эффективны, если их предоставление организациям:
-способствует достижению поставленных макроэкономических задач, вытекающих из конкретной социально-экономической и политической ситуации в России;
-приводит к увеличению объемов инвестиций, выпуску прогрессивной и конкурентоспособной продукции;
-способствует улучшению социально-экономической ситуации в организациях и в регионе.
Чтобы достичь этой цели, необходимо задействовать налоговые механизмы, с одной стороны, стимулирования модернизации российской экономики, с другой - пресечения пока еще многочисленных возможностей ухода от налогообложения. В первую очередь необходимо создать экономические условия для ускорения инвестиционных и инновационных процессов в российской экономике, повышения заинтересованности российского товаропроизводителя в обновлении производственного потенциала. Для этого требуются эффективные инструменты налогового регулирования и стимулирования. Необходимо, чтобы налоговый режим целенаправленно и активно побуждал налогоплательщика энергично проводить модернизацию и обновление производства. Эффективность применения в налоговой политике той или иной формы стимулирования зависит, правда, и от условий, на которых данная поддержка предоставляется, и от уровня сознательности налогоплательщиков и их готовности направить дополнительно полученные финансовые ресурсы именно на инновационные или иные определенные государством цели.
Актуальность дипломной работы обусловлена недостаточной изученностью механизма применения и реформирования института налоговых льгот в налоговой системе Российской Федерации.
Целью дипломной работы является изучение особенностей применения налоговых льгот в Российской Федерации, а также в некоторых зарубежных странах.
Предметом дипломной работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма применения налоговых льгот в налоговой системе Российской Федерации.
Объектом дипломной работы являются налоговые льготы, предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации.
Задачами дипломной работы является:
- рассмотрение теоретических основ применения налоговых льгот в налоговых системах России и зарубежных стран;
- исследование роли налоговых льгот в стимулировании деятельности малого бизнеса;
- изучение роли и значения налоговых льгот в зарубежных странах;
- анализ механизма применения налоговых льгот в России и зарубежных странах;
- изучение механизма применения налоговых льгот для предприятий и их влияние на экономическое развитие России;
- исследование направления совершенствования применения налоговых льгот в Российской Федерации.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
В первой главе дипломной работы исследуются основные теоретические вопросы применения налоговых льгот в Российской Федерации и зарубежных странах. Кроме того, в данной главе представлена классификация налоговых льгот.
Во второй главе анализируется порядок и условия предоставления налоговых льгот как в Российской Федерации, так и развитых странах мира, таких как США, Великобритания, Германия и Канада.
В третьей главе исследуются основные пути развития рационального использования налоговых льгот.
В заключении подводятся итоги проделанной работы.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Авдеев А.А. «О порядке применения налоговых льгот (на примере налоговых льгот по налогу на прибыль организаций)». «Налоги», М., 2012.
2. Баландина А.С. Анализ теоретических аспектов налоговых льгот и налоговых преференций. М., 2013.
3. Барулин С.В., Макрушин А.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики / /Финансы. – 2013.
4. Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: Теория и практика: Учебное пособие. - СПб.: Спец. литер.,2011.
5. Гриценко В.В. Налоговые льготы как институт налогового права РФ // Финансовое право., 2009.
6. Дуканич Л. Налоги и налогообложение. Ростов-на-Дону.: ФЕНИКС. 2009.
7. Дымченко В.И. Правовое значение налоговых льгот // Журнал российского права. 2012. №4-5.
8. Калаков Р. Н. О налоговых льготах и преференциях / Р. Н. Калаков // Международный бухгалтерский учет.- 2013.
9. Калаков Р.Н. Практика предоставления налоговых льгот в зарубежных странах. М., 2013.
10. Кучерявенко Н.П. Налоговые льготы. Основы налогового права. Учебное пособие. Харьков: Легас, 2012.
11. Майданская А.Н.. Налоговые льготы как инструмент финансового регулирования малого предпринимательства: региональный аспект. Нижневартовский экономико-правовой институт (филиал) ТюмГУ, г. Нижневартовск, 2012.
12. Малинина Т. А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика / Т. А. Малинина. - М.: Ин-т Гайдара, 2013.
13. Налоговые системы зарубежных стран / Под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника. М. : Закон и право, ЮНИТИ, 2012.
14. Налоговый кодекс Российской Федерации (в последней редакции). М., 2013.
15. Николаев И., Шульга И. Экономика льгот. Статья 2 // Общество и экономика. 2012. № 10.
16. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014-2015 годы.
17. Павленко С. П. Правовая природа вычетов и освобождений по налогу на доходы физических лиц / С. П. Павленко // Налоги и налогообложение.- 2013.
18. Печенкин Ю.А. Льготы по налоговому праву России. – М., 2011.
19. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь.-5-е изд., перераб. и доп.-М., 2009.
20. Тумаева Н. Е. Исследование влияния налоговых льгот и освобождений на экономическую деятельность хозяйствующих субъектов и качество жизни населения. М., 2014.
21. Тютюрюков Н.Н., Тернопольская Г.Б., Тютюрюков В.Н. Налоговые льготы и преференции: цель - одна, а механизм - разный // Налоговая политика и практика. 2009. № 10(82). Октябрь.
22. http://mosi .ru /ru/conf/articles/problemy-ocenki-socialno-ekonomicheskoy-effektivnosti-nalogovyh-lgot
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования
