ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И МЕХАНИЗМ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 6
1.1. Роль и необходимость введения налога на прибыль организаций 6
1.2. Организационно-экономический механизм деятельности налоговых инспекций по исчислению и взиманию налога на прибыль организаций 16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ И ВЗИМАНИЮ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2010-2013 ГГ. (НА ПРИМЕРЕ ИФНС РФ ПО РД) 26
2.1. Динамика поступления налога на прибыль организаций в бюджеты Российской Федерации всех уровней за 2010-2013гг. 26
2.2. Анализ и оценка деятельности ИФНС по исчислению и взиманию налога на прибыль организаций за 2010-2012гг. 39
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ И ВЗИМАНИЮ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В РФ 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 73
Краткое содержание работы:
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время налоги являются важнейшим элементом для решения важных экономических и финансовых задач, стоящих перед государством. Эффективное движение финансов в бюджетную систему посредством налоговой системы является самое важной и первоочередной задачей налоговой политики государства.
Налог на прибыль является одним из самых важных налогов в бюджетной системе России. Налог на прибыль в общей структуре платежей организаций занимает не самое последнее место, поэтому с разработкой новых реформ налоговой системы, подразумевающей серьезное изменение налогового законодательства в области налогообложения прибыли оказывает колоссальное влияние на деятельность организации.
Мы должны признать, что потенциал налога на прибыль в области стимулирования развития предприятия огромен и мы, как и многие специалисты в области налогообложения хозяйствующих субъектов убеждены в том, что активизация функций налога на прибыль должна быть поставлена на первое место в списке задач бюджетно-налоговой политики страны.
Налог на прибыль организаций в настоящее время является одной из самых доходных статей в пополнении бюджета России и обеспечивает экономические возможности государства при реализации возложенных на него функций.
Но современные нововведения в налоговом законодательстве постепенно снижают эффективности налоговой политики в области налогообложения прибыли. Мы перечислим лишь некоторые из снижающих факторов: уменьшение налоговой ставки, введение амортизационной премии, расширение списка расходов, которые учитываются для целей налогообложения.
Современные тенденции в области налоговой политики могут свидетельствовать о приоритете мероприятий, направленных на снижение налогового бремени плательщика налогов по уплате налога на прибыль, вне зависимости от формы собственности и принадлежности к той или иной отрасли производства.
Совершенствование системы налогообложения прибыли должно учитывать последствия последних реформ для местных и региональных образований. Поэтому изменение методик расчета и оптимизации налога на прибыль могут влиять не только на деятельности одного отдельно взятого экономического субъекта, но и на всю финансово-налоговую систему России в целом.
Все написанное выше обусловило актуальность дипломной работы, так как шаги по оптимизации механизма налога на прибыль еще кажутся нам довольно сырыми и, применяя зарубежный опыт налогообложения, можно сделать так, что налог на прибыль поднимется в рейтинге самых важных и доходных налогов в бюджетной системе России.
Целью дипломной работы является рассмотрение действующего механизма налога на прибыль организаций в России, а также исследование путей его совершенствование посредством оптимизации и внедрения зарубежного опыта в практику налогообложения Российской Федерации.
Предметом дипломной работы является совокупность теоретических и практических аспектов взимания налога на прибыль налоговыми инспекциями.
Объектом дипломной работы является налог на прибыль организаций в России и Республике Дагестан.
Задачами дипломной работы является:
- рассмотрение организационно-экономического механизма функционирования налога на прибыль;
- анализ истории становления и развития налога на прибыль в Российской Федерации;
- изучение основных элементов налога на прибыль;
- анализ поступления налога на прибыль в бюджеты различных уровней за 2010-1 января 2013гг.;
- исследование путей совершенствования механизма исчисления и уплаты налога на прибыль посредством его оптимизации и внедрения зарубежного опыта.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
В первой главе нами рассматриваются теоретические основы необходимости введения налога на прибыль организаций, а также исторические аспекты его появления. Кроме того, в данной главе рассматриваются основные положения по исчисления и взиманию налога на прибыль организаций налоговыми инспекциями.
Во второй главе анализируется деятельность налоговых инспекций по исчислению и взиманию налога на прибыль организаций. Кроме того, в данной главе изучается динамика поступления и объемы налога на прибыль в бюджеты различных уровней за 2010-1 января 2013 года.
В третьей главе исследуются основные направления совершенствования деятельности налоговых инспекций по исчислению и взиманию налога на прибыль организаций в Российской Федерации.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
1. Конституция РФ. М., 2012.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. М., 2012.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 утверждено приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н. (в ред. Приказа Минфина РФ от 11.02.2010 N 23н)
Учебная литература
4. Александров И.М. Налоги и налогообложение. М.,2012.
5. Анисимова Л. Налог на прибыль организаций: основные проблемы и направления совершенствования. М.: ИЭПП, 2010.
6. Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства // Налоговый вестник. – 2012.
7. Бойко Л.П. Уценка основных средств как способ минимизации налога на имущество//В курсе дела. 2011. № 8.
8. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика/Под ред. к.ю.н. А.В.Брызгалина. – Екатеринбург: Издательство «Налоги и финансовое право», 2011.
9. Брызгалин, А. В. Налоги и налоговое право : Учебное пособие./ А.В. Брызгалин. – М.: Аналитика – Пресс, 2012.
10. Буздалина О.Б. Потребительская кооперация в условиях глобализации мировой экономики // Налоговый вестник. – 2012.
11. Горшенина Н.В. Налог на прибыль: открываем сезон / Горшенина Н.В. // Актуальная бухгалтерия. - 2012. - №3.
12. Горячев С. Налог на прибыль: 6:1 в пользу налогоплательщиков / Горячев С. // Практическая бухгалтерия. – 2012. - №10.
13. Грибкова Н.Б. Опыт налогового регулирования в зарубежных странах и возможность его использования в России // Налоговая политика и практика. – 2012.
14. Григоренко Д.Ю. Обсуждаем сложные вопросы исчисления налога на прибыль / Григоренко Д.Ю. // Российский налоговый курьер. – 2011. - №20.
15. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия. – М., БЕК, 2012.
16. Демченков В.С., Милета В.И. Системный анализ деятельности предприятий. М.: Финансы и статистика. 2012.
17. Дрожжина И.А. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения торговыми предприятиями // Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании. 2012. № 4.
18. Дубцова Н. Налог на прибыль: эффект от снижения / Дубцова Н. // Расчет. – 2011. - №2.
19. Зудина Е.М. Законная оптимизация налогов // Материалы V Международной научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых «Страны с переходной экономикой в условиях глобализации» 29-31 марта 2012г., т.2 – М.: «ЭКОН-ИНФОРМ», 2012.– 0,5 п.л.
20. Зудина Е.М. Инвестиционный потенциал налога на прибыль организаций // Российское предпринимательство. 2010.
21. Зудина Е.М. Методы и схемы налоговой оптимизации на примере расходов на оплату труда // Сборник научных работ лауреатов областной стипендии имени Е.Р. Дашковой. Выпуск.1 – Калуга: КГПУ им. К.Э.Циолковского, 2011.
22. Зудина Е.М. Механизм активизации поступлений налога на прибыль организаций // Труды II межвузовской научной конференции «Развитие финансовой системы региона: проблемы и пути их решения». Выпуск 1. – Калуга. – Издательство «Эйдос», 2011.
23. Зудина Е.М. О роли налога на прибыль организаций в доходах территориальных бюджетов // Налоги и финансовое право. 2011.
24. Зудина Е.М. Опыт налогового регулирования в зарубежных странах и возможность его использования в России // Материалы региональной научно-технической конференции «Наукоемкие технологии в приборо- и машиностроении и развитие инновационной деятельности в вузе» 19-20 апреля 2012., т.2 – М.: Издательство МГТУ им. Н.Э.Баумана, 2012. – 0,3 п.л.
25. Зудина Е.М. Проблема межбюджетных отношений и анализ положения объектов финансирования на примере Калужской области // Труды Всероссийской научно-технической конференции «Прогрессивные технологии, конструкции и системы в приборо- и машиностроении» 18-19 декабря 2011года, т.3 – М.: Издательство МГТУ им.Н.Э.Баумана, 2011.
26. Качур, О.В. Налоги и налогообложение учебник / О.В. Качур – СПб.: Питер, 2012.
27. Климова, М.А. Налог на прибыль организаций : учебник / М.А.Климова. –М.: Наука, 2012.
28. Красноперова О.А. Ошибки, наиболее часто встречающиеся при исчислении налога на прибыль организаций / Красноперова О.А. // Гражданин и право. – 2012.
29. Кузьменко В.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / под ред. В.В. Кузьменко. - СПб.: ГИОРД, 2012.
30. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение в России : учебник / Л. Н. Лыкова. – [2-е изд., перераб. и доп.]. – М.: Наука, 2011 .
31. Малис Н.Н. Налог на прибыль ждут перемены / Малис Н.Н. // Налоговый вестник. – 2011.
32. Матузов Н.И., Малько А.В. Теория государства и права. – М.: Юристъ, 2012.
33. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 4-е изд., пепераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2011.
34. Невешкина Е.В. Налог на прибыль организации, М.:2011.
35. Новоселов К.В. Налог на прибыль 2010-2011 / под ред. Т.П. Крутяковой. – М.: Ай Си Групп, 2012.
36. Осипов Д.В. О налоге на прибыль / Осипов Д.В. // Налоговый вестник. – 2010.
37. Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учеб.-метод. пособие / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2012.
38. Попова Л.В., Маслова И.А., Земляков Ю.Д., Маслов Б.Г, Дрожжина И.А., Салихова В.Ю. Налоговые системы зарубежных стран // «Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии».- 2012.
39. Стародубцева И.Н. Налог на прибыль. Сложные моменты / под ред. И.Н. Стародубцевой, НалогИнфо, 2012.
40. Хороший О.Д. Обсуждаем проблемы исчисления налога на прибыль / Хороший О.Д. // Российский налоговый курьер. – 2012.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования