Дипломная. Сравнительное исследование общей и специальной системы налогообложения. 2017 41%

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ    3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЩЕУСТАНОВЛЕННОЙ И СПЕЦИАЛЬНОЙ СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ    6
1.1. Характеристика общеустановленной системы налогообложения    6
1.2. Особенности применения специальных систем налогообложения    8
ГЛАВА 2. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ОБЩЕУСТАНОВЛЕННОЙ И СПЕЦИАЛЬНОЙ СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ    18
2.1. Анализ применения специальных налоговых режимов в Российской Федерации и Республике Дагестан в 2012-2014гг.    18
2.2. Анализ и оценка применения общего режима налогообложения физическими и юридическими лицами в Российской Федерации в 2012-2014гг.    33
2.3. Сравнительный анализ общей и специальной системы налогообложения в современных условиях    41
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОБЩЕЙ И СПЕЦИАЛЬНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ    46
3.1. Проблемы современной системы налогообложения юридических и физических лиц    46
3.2. Основные направления совершенствования общей и специальной системы налогообложения    55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ    77
ПРИЛОЖЕНИЯ    81


ВВЕДЕНИЕ

Налоги являются важным инструментом регулирования экономического роста предприятия, а совокупное налоговое бремя предприятий непосредственно влияет на будущее развитие предприятий. Платежи налогов составляют львиную долю в финансовых платежах организаций. Минимизация налогового бремени, а также совершенствование механизма налогообложения прибыли организации играет первоочередную роль в современных условиях хозяйствования.
Одним из приоритетных направлений налоговой политики Российской Федерации является обеспечение баланса интересов между государством и налогоплательщиками. Со стороны государства ожидается рациональное и эффективное использование финансовых ресурсов, сокращение процессно-функциональных расходов в организации работы фискальных органов, формирование налоговой системы, позволяющей увязать стратегические цели развития страны с имеющимися механизмами налогового воздействия. С другой стороны, предоставляя налогоплательщикам налоговые преференции, снижая общий уровень налоговой нагрузки, государство вправе рассчитывать на цивилизованное поведение субъектов предпринимательства – легализацию бизнеса, использование высвободившихся за счёт снижения налоговой нагрузки ресурсов на социально-инвестиционное развитие.
В современных экономических условиях, рациональная организация системы налогообложения является комплексом мероприятий, экстремально важных для обеспечения финансовой и экономической безопасности любой коммерческой деятельности. Российское налоговое законодательство предоставляет предпринимателям широкий выбор различных систем налогообложения, отвечающих различным организационно-правовым формам организаций.
Для функционирования предприятия также важна стабильная, безотказная работа в условиях российской системы налогообложения.
Выбрать экономически выгодную систему налогообложения, соответствующую виду деятельности предприятия, поможет знание особенностей современных систем налогообложения.
В настоящий момент существует общая и специальная налоговые системы налогообложения, применяемые организациями и предпринимателями. К специальной налоговой системе относят:
а) единый налог на вмененный доход;
б) упрощенная система налогообложения;
в) единый сельскохозяйственный налог;
г) патентная система налогообложения.
Правильный при этом выбор системы налогообложения не всегда зависит от желания или нежелания налогоплательщика, а определяется законодательством. В тоже время, несмотря на кажущуюся строгость ограничений по применению тех или иных систем налогообложения, практически всегда есть возможность применять ту систему налогообложения, которая наиболее выгодна. Манипулируя системами налогообложения вполне реально минимизировать налогообложение, а по отдельным налогам свести налогообложение до нуля. Выбор системы налогообложения - очень ответственный момент.
Недостаточная изученность сравнительной характеристики двух систем налогообложения и обусловили актуальность темы выпускной квалификационной работы.
Целью исследования выпускной квалификационной работы является сравнительное исследование общей и специальной систем налогообложения.
Предметом исследования выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма общей и специальной систем налогообложения.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является общая система налогообложения и специальная система налогообложения.
В рамках достижения поставленной цели нами были поставлены следующие задачи:
- изучение основных особенностей общей системы налогообложения;
- изучение характеристик специального налогового режима;
- анализ применения общей системы налогообложения и специальной системы налогообложения в Российской Федерации в 2012-2014гг.;
- сравнительный анализ общей и специальной системы налогообложения в 2012-2014гг.;
- исследование основных направлений совершенствования общей и специальной системы налогообложения.
Информационной и эмпирической базой выпускной квалификационной работы послужили  Налоговый Кодекс Российской Федерации, нормативно-правовая база федерального, регионального и местного уровня.
Аналитическую основу составили отчетные данные налоговых органов, материалы официальных сайтов. Так же мы черпали информацию из таких периодических изданий как: «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Финансы», «Налоговая политика и практика» и др.
Теоретической базой исследования послужили труды отечественных ученых таких, как В. Г. Пансков, Д.Г.Черник, Е.Н.Евстигнеев, В.С.Бард, Л.П. Павлова, посвященные проблемам оптимальной структуры налоговой системы России, основным тенденциям её дальнейшего совершенствования, и труды ученых в области исследования общей и специальной системы налогообложения, таких как Голубева Н.В., Епифанова В.Н., Никиткова, У. О. и др.
Структура выпускной квалификационной работы. ВКР работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.