Дипломная. Федеральные налоги и их роль в формировании доходов бюджетов различных уровней 2017 52%

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ    3
ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ В РОССИИ    6
1.1.    Экономическая сущность федеральных налогов    6
1.2.    Государственное администрирование федеральных налогов: правовой аспект    10
1.3.    Характеристика основных федеральных налогов    19
ГЛАВА 2. РОЛЬ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ ЗА 2012-2015ГГ.    24
2.1. Динамика поступления федеральных налогов в бюджетную систему Российской Федерации за 2012-2015гг.    24
2.2. Роль федеральных налогов в формировании доходов региональных и местных бюджетов    33
2.3. Работа налоговых органов по исчислению и взиманию федеральных налогов на примере МРИ ФНС №16 по Республике Дагестан    41
ГЛАВА 3. ОПТИМИЗАЦИЯ МЕХАНИЗМА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ И РАЗВИТИЕ НАЛОГОВОГО ФЕДЕРАЛИЗМА    46
3.1. Оптимизация механизма налогообложения добавленной стоимости  в РФ    46
3.2. Совершенствование отдельных федеральных налогов в Российской Федерации    53
3.3. Совершенствование и развитие налогового федерализма в Российской Федерации    60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    67
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ    70


ВВЕДЕНИЕ

Под налоговой системой понимается совокупность налогов и сборов, которые взимаются с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом. Выделяют три вида налогов по уровню взимания: федеральные, региональные и местные.
Федеральные налоги устанавливаются и регулируются Налоговым Кодексом и являются обязательными к уплате на всей территории РФ. На данный момент ставки основных российских налогов таковы: НДС–18%, причём для некоторых продовольственных товаров ставка снижена до 10%, а для экспортируемых товаров составляет 0%; подоходный налог – основная налоговая ставка 13%; НДПИ для различных ресурсов варьируется от 0 до 30%. Федеральные налоги РФ: НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налог на прибыль организаций, НДС (налог на добавленную стоимость), акцизы, НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых), водный налог.
Федеральные налоги составляют основную долю всех налоговых поступлений в бюджеты разных уровней. Поэтому необходимо изучение практики поступления федеральных налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Кроме того, эффективность функционирования налоговой системы России, во многом зависит от того, насколько своевременно и полно взимаются основные федеральные налоги и сборы. Для этого, необходимо проанализировать динамику поступления федеральных налогов и выяснить их основные проблемы. Этим обусловлена актуальность выпускной квалификационной работы.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение особенностей функционирования федеральных налогов, а также изучение их роли в формировании доходов бюджетов различных уровней.
Задачами выпускной квалификационной работы является:
- рассмотрение теоретических основ и экономической сущности федеральных налогов;
- изучение особенностей государственного администрирования федеральных налогов;
- изучение характеристики основных федеральных налогов;
- анализ поступления федеральных налогов в бюджетную систему Российской Федерации за 2012-2015гг.;
- анализ роли федеральных налогов в формировании доходов региональных и местных бюджетов;
- оценка контрольно-экономической деятельности налоговых инспекций по исчислению и взиманию федеральных налогов;
- исследование основных проблемы и направлений совершенствования федеральных налогов в Российской Федерации;
- изучение проблемы развития налогового федерализма в Российской Федерации.
Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма взимания федеральных налогов.
Объектом выпускной квалификационной работы являются федеральные налоги, зачисляемые в бюджет Российской Федерации.
Информационная база. При написании работы мы опирались на Налоговый Кодекс Российской Федерации, нормативно-правовую базу федерального, регионального и местного уровня.  Аналитическую основу составили отчетные данные налоговых органов, материалы официальных сайтов. Так же мы черпали информацию из таких периодических изданий как: «Налоги», «Современная налоговая система», «Налоговые финансы», «Финансовые исследования», «Научное обозрение», «Налоговый Вестник», «Вопросы экономики» и др.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых таких, как Емелина Н.В., Гашенко И.В. Латынины Н.А., Панскова В.Г., Фомина В.Н., и других, посвященные проблемам оптимизации и совершенствования федеральных налогов.
Структура выпускной квалификационной работы. Исследование состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.
В первой главе выпускной квалификационной работы рассматривается характеристика федеральных налогов, зачисляемых в бюджет Российской Федерации. Также в данной главе изучаются основы государственного администрирования федеральных налогов.
Во второй главе анализируется роль федеральных налогов в формировании доходов бюджетов различных уровней за 2012-2015гг. Кроме того, в данной главе изучается роль федеральных налогов в формировании доходов региональных и местных бюджетов.
В третьей главе исследуются основные направления оптимизации механизма функционирования федеральных налогов. В заключении подводятся итоги проделанной работы.