Дипломная. Проблемы совершенствования системы налогообложения физических лиц 2018 64%

Содержание

Введение    3
Глава 1. Теоретические основы системы налогообложения физических лиц    6
1.1. Эволюция становления и развитие системы налогообложения физических лиц    6
1.2. Структура и особенности построения системы налогообложения физических лиц в России на современном этапе    17
1.3. Характеристика налогов, уплачиваемых физическими лицами    22
Глава 2. Анализ налогообложения физических лиц в Российской Федерации и Республике Дагестан    36
2.1. Анализ и оценка налогообложения физических лиц в РФ и РД за 2014-2016гг.    36
2.2. Особенности налогообложения и динамика поступления налоговых платежей физических лиц по ИФНС РФ по Кировскому району г. Махачкала за 2014-2016гг.    56
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования налогообложения юридических и физических лиц    64
3.1. Особенности налогообложения доходов физических лиц зарубежом и возможности применения опыта в условиях Российской Федерации    64
3.2. Проблемы налогообложения физических лиц на современном этапе    77
3.3. Разработка рекомендаций по совершенствованию налогообложения физических лиц    81
Заключение    86
Список использованной литературы    89


Введение

В современной налоговой системе России большую роль играют налоги с физических лиц. Это понятно, ведь какие бы налоги не придумало государство, налоги с физических лиц никто никогда не отменит. В тоже время, важность налогов с физических лиц имеет огромное значение и для самого населения страны.
Экономическая роль налогов с физических лиц характерна для денежных отношений, которые складываются у государства с физическими лицами в ходе формирования бюджетных и внебюджетных фондов.
В настоящее время самой главной проблемой в области налогообложения физических лиц, как в России, так и зарубежных странах остается достижение самой оптимальной величины собираемости различных налогов.
Система налогообложения физических лиц должна выполнять многообразные функции и, в частности, стимулировать экономическую деятельность населения, с одной стороны, и обеспечивать необходимый объем средств для покрытия общегосударственных нужд, с другой стороны.
На наш взгляд налоги с физических лиц важны по следующим причинам:
- налоги с физических лиц затрагивает интересы все слоев населения страны;
- эти налоги являются важнейшим источником формирования бюджета страны;
- налоги с населения вот уже несколько столетий успешно взимаются с большинстве зарубежных стран, поэтому так важно изучить опыт передовых стран, дабы использовать их наработки в условиях российской действительности.
Этими аспектами и обусловлена актуальность выпускной квалификационной работы.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение особенностей налогообложения физических лиц, а также изучение основных направлений совершенствования механизма налогообложения населения Российской Федерации.
Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма налогообложения физических лиц в Российской Федерации.
Объектом выпускной квалификационной работы являются субъекты налогов, взимаемых с физических лиц - собственно, граждане страны.
Исходя из поставленной цели, определены задачи выпускной квалификационной работы:
- изучить исторические аспекты развития системы налогообложения физических лиц;
- рассмотреть структуру и особенности построения системы налогообложения физических лиц в Российской Федерации;
- определить сущность и характеристику налогов, уплачиваемых физическими лицами;
- провести анализ и дать оценку налогообложения физических лиц в Российской Федерации и республике Дагестан за 2014-2016гг.;
- исследовать особенности налогообложения физических лиц на примере ИФНС РФ по Кировскому району г. Махачкала;
- изучить проблемы налогообложения физических лиц на современном этапе;
- разработать мероприятия по совершенствованию системы налогообложения физических лиц по ряду налогов: транспортного, земельного, налога на имущество физических лиц и налога на доходы физических лиц.
Методическую основу исследования составляют нормативные документы: Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, Земельный кодекс РФ, учебная и методическая литература.
Методологическую основу исследования представляют труды отечественных и зарубежных авторов, таких как: Эриашвили Н.Д., Тян Н.Г., Солодимова Т.Ю., Плахов А.В., Кисилева Ю.С., Демихов В.Ю., Бычихина К.В., Окунева Л. и другие.
Структура выпускной квалификационной работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
В первой главе выпускной квалификационной работы изучаются теоретические основы развития системы налогообложения физических лиц. В частности, рассматриваются эволюция развития системы налогообложения физических лиц в Российской Федерации. Кроме того, в данной главе изучается структура и особенности построения системы налогообложения физических лиц на современном этапе.
Во второй главе проводится анализ современной системы налогообложения физических лиц в Российской Федерации и Республике Дагестан в 2014-2016гг.
В третьей главе исследуются проблемы взимания налогов с физических лиц и разрабатываются направления совершенствования системы налогообложения физических лиц в Российской Федерации.