ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО МЕХАНИЗМА КАК АСПЕКТЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ 7
1.1. Сущность и принципы организации налогового механизма 7
1.2. Роль налогового механизма в реализации социально-экономической политики государства 15
1.3. Характеристика инструментов налогового механизма 20
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО МЕХАНИЗМА В РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 33
2.1. Анализ налогового механизма в стимулировании инновационного развития 33
2.2. Оценка эффективности налогового механизма в реализации налоговой политики 37
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО МЕХАНИЗМА В РФ 59
3.1. Основные проблемы и направления развития налогового механизма в РФ 59
3.2. Совершенствование элементов налогового механизма 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 78
Краткое содержание работы:
ВВЕДЕНИЕ
Проводя экономические реформы в стране, одной из главных задач встает формирование эффективного налогового механизма, как одного из институтов рыночной экономики, который решает проблему увеличения доходов бюджетов разных уровней, а также содействует поступательному развитию хозяйствующих субъектов, да и всей экономики в целом.
Налоговый механизм представляет собой систему звеньев налоговых отношений, обеспечивающих реализацию целей налоговой политики.
Составляющие налогового механизма были затронуты в трудах А. Смита, Д. Рикардо, А. Вагнера, В. Мирабо, Ж. Сисмонд.
Отталкиваясь от толкового словаря русского языка, понятие «механизм» имеет несколько определений.
Механизмом называется:
-внутреннее устройство (система звеньев) машины, прибора, аппарата, приводящее их в действие (например: звено механизма, заводной механизм);
-система, устройство, определяющие порядок какого-нибудь вида деятельности (например: государственный механизм);
-последовательность состояний, процессов, определяющих собою какое-нибудь действие, явление (например: механизм кровообращения). [7, с. 346]
Так как в основном источнике права - Налоговом Кодексе РФ, нет специального раздела или главы, дающего исчерпывающее определение понятию «налоговый механизм», определяющего его сущность, функции, признаки, то необходимо обратиться к мнениям различных авторов-экономистов, предлагающих собственные определения рассматриваемому понятию.
К примеру, Дадашев А.З. определял «налоговый механизм», как механизм налогового регулирования, представляющего собой средство увеличения прибыли хозяйствующих субъектов и роста объема их собственных финансовых ресурсов.
Терехова А.В. говорит о налоговом механизме, как о механизме налогового регулирования отраслевого развития, реализуемого через повышение или понижение налоговых ставок, их дифференциацию для различных категорий налогоплательщиков, изменение периодичности уплаты налогов, предоставлении налоговых льгот и др.
Аринин Е.А. и Щербинин А.Г. дали более краткое определение налоговому механизму, определив его как механизм государственного управления общественными отношениями.
На наш взгляд, наиболее четким является определение налогового механизма, как совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечивается достижение целей налоговой политики.
Налоговый механизм является одним из пяти элементов налоговой политики, подразумевающий под собой налоговое администрирование, в состав которого входят:
-налоговое планирование;
-налоговое регулирование;
-налоговый контроль (аудит).
К налоговому механизму можно также отнести такой важный элемент, как санкции. В руках государства, санкции, могут служить инструментом, благодаря которому обеспечивается абсолютное выполнение налогоплательщиком налоговых обязательств. Помимо этого, санкции нацеливают налогоплательщика на использование более эффективных форм хозяйствования.
Налоговые правоотношения функционируют на базе основного налогового закона - Налогового кодекса.
Экономическая сущность налогового механизма выражается в его ориентированности на общественное производство, динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса государства.
Так как основу всех поступлений в консолидированный, региональный и местный бюджеты составляют налоговые поступления, то сегодня крайне важно выработать такую систему налоговых отношений, при которой можно было бы наиболее эффективно реализовать экономический потенциал страны, при этом соблюдая принцип законности и эластичности. Это свидетельствует об актуальности проблемы формирования современного налогового механизма, который ориентирован на преобразование всей налоговой системы, освобождая последнюю от недостатков и непредсказуемости как для физических, так и для юридических лиц.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение особенностей налогового механизма как основы фискальной политики.
Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и практических аспектов реализации налогового механизма в Российской Федерации.
Объектом выпускной квалификационной работы является налоговый механизм РФ.
Задачами выпускной квалификационной работы является:
- рассмотрение теоретических основ налогового механизма как основы фискальной политики;
- изучение основных принципов организации налогового механизма;
- изучение роли налогового механизма в реализации социально-экономических преобразований в государстве;
- изучение основных элементов налогового механизма;
- оценка эффективности налогового механизма на современном этапе;
- исследование проблем и перспектив совершенствования налогового механизма в РФ.
В качестве теоретической основы исследования выступили источники энциклопедического характера по вопросам налогового механизма Российской Федерации, нормативные материалы, законодательные источники, труды зарубежных и отечественных ученых-экономистов таких как Терехова В.А., Петрюк О.А., Мешкова Г.В., Лалабекова Р.С., Дадашев А.З., Журавлева Т.А., Иваницкий В.П., Привалов Н.Г., Привалова С.Г. и др.
Исследование проводилось с помощью таких общенаучных методов, как обобщение, сравнение изучаемых показателей, анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, метод финансовых коэффициентов, методы экономико-математического моделирования.
Структура выпускной квалификационной работы. Исследовательская работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
В первой главе рассматриваются теоретические основы налогового механизма как основы фискальной политики. Кроме того, в данной главе изучаются важные принципы организации налогового механизма, а также роль налогового механизма в реализации социально-экономической политики. Также на основе изученных понятий налогового механизма, в данной главе предлагается собственная характеристика инструментов налогового механизма на основе данных известных экономистов.
Во второй главе проводится оценка и анализ налогового механизма в реализации налоговой политики. Кроме того, в данной главе проводится анализ налогового механизма в стимулировании инновационного развития. На примере конкретных данных рассчитывается оценка эффективности налогового механизма при реализации налоговой политики.
В третьей главе исследуются основные проблемы и пути решения в процессе совершенствования налогового механизма в Российской Федерации.
В заключение подводятся итоги проделанной работы.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования
