Дипломная. Сравнительная характеристика налогообложения имущества организаций в РФ и зарубежом. 2018 61%

Содержание

Введение    3
Глава 1. Теоретические аспекты возникновения и развития налога на имущество организаций в России и зарубежом    6
1.1. Возникновение и развитие имущественного налогообложения организаций в  России и зарубежных странах    6
1.2. Понятие и основные элементы налога на имущество организаций в Российской Федерации    10
1.3. Сущность налога на имущество организаций в зарубежных странах    18
Глава 2. Контрольно-экономическая деятельность налоговых инспекций по исчислению и взиманию налога на имущество организаций в 2015-2017гг. в РФ и зарубежных странах    25
2.1. Организация деятельности налоговых органов РФ по исчислению и взимания налога на имущество организаций    25
2.2. Анализ налоговых поступлений налога на имущество организаций за 2015-2017 гг. по Российской Федерации    31
2.3. Оценка динамики налога на имущество юридических лиц в бюджетах зарубежных стран в 2015-2017гг. и сравнительный анализ налоговых поступлений по РФ и зарубежным странам    40
Глава 3. Основные проблемы и направления оптимизации налога на имущество организаций в РФ и зарубежом    49
3.1. Проблемы налога на имущество в Российской Федерации и зарубежных странах    49
3.2. Перспективы развития налога на имущество в России и некоторых зарубежных странах и возможность применения зарубежного опыта в РФ    57
Заключение    69
Список использованной литературы    73


Введение

В современный период времени роль имущественного налогообложения возросла. Этому способствовали растущие поступления налогов в бюджеты различных уровней, а также более равномерное распределение поступающих налогов по регионам.
Современная роль налога на имущество организаций объясняется просто. Это наиболее легкий способ пополнения региональных бюджетов. Этот вид прямого налогообложения является самым защищенным от уклонения по уплате или сокрытию налогооблагаемых объектов.
Изначально планировалось, что имущественные налоги должны были относиться к региональному типу налогов и, соответственно, должны были стать важнейшими источниками наполнения региональных и местных бюджетов. Законодатели считали, что региональные и местные органы власти могут обеспечить функционирование механизма контроля за накопленным имуществом, а также способствовать полному исчислению и уплате налога на имущество организаций, по мере необходимости внедряя необходимость предоставления налоговых льгот. И именно налогу на имущество организаций отводилась доходообразующая роль. С тех пор экономика Российской Федерации успешно трансформировалась в условиях развития рыночной экономики и продолжает использовать имущественный налог организаций в качестве эффективного источника пополнения бюджета.
В современных условиях налог на имущество организаций является важнейшим налогом налоговой системы России, установленным федеральным законодательством. И по сей день налог на имущество организаций является основным региональным налогом субъектов Российской Федерации. Поэтому все изменения, преобразования и реформы налоговой системы, затрагивают все аспекты налогообложения организаций данным налогом. Поэтому рассмотрение элементов и роли налога на имущество организаций является залогом эффективного функционирования налоговой системы страны в целом.
Также стоит отметить, что в современных условиях налог на имущество организаций является важнейшим налогом налоговой системы России и ряда зарубежных стран, установленным федеральным законодательством. И по сей день налог на имущество организаций является основным региональным налогом субъектов Российской Федерации. Поэтому все изменения, преобразования и реформы налоговой системы, затрагивают все аспекты налогообложения организаций данным налогом. Поэтому рассмотрение элементов и роли налога на имущество организаций в РФ и зарубежных стран является залогом эффективного функционирования налоговой системы страны в целом.
Актуальность изучения имущественного налогообложения связана с постоянными изменениями в налоговом законодательстве России и зарубежных стран, а также рассмотрением оптимизационных мероприятий, направленных на снижение налогового бремени юридических лиц.
Целью выпускной квалификационной работы является проведение сравнительной характеристики налогообложения имущества организаций в РФ и зарубежом.
Исходя из поставленных целей, определены задачи исследования:
- рассмотреть историю развития имущественного налогообложения организаций в России и зарубежных странах;
- изучить понятие и основные элементы налога на имущество организаций в РФ;
- определить сущность налога на имущество организаций в зарубежных странах;
- провести анализ деятельности налоговых органов РФ по исчислению и взиманию налога на имущество организаций;
- дать оценку динамики налога на имущество организаций в бюджетах зарубежных стран в 2015-2017гг., и провести сравнительный анализ налоговых поступлений по РФ и зарубежным странам;
- исследовать мероприятия по развитию налога на имущество организаций в РФ и зарубежных странах.
Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и практических аспектов контрольно-экономического механизма исчисления и взимания налоговыми органами имущественных налогов в РФ и зарубежом.
Объектом выпускной квалификационной работы является налог на имущество организаций.
В качестве теоретической основы исследования выступили источники теоретического характера по вопросам имущественного налогообложения, нормативные материалы, законодательные источники, труды зарубежных и отечественных ученых, таких как Пьянова М.В., Мигашкина Е.С., Исангулова Р.Р., Сысоев А.П., Курникова И.В., Коновалова П.В., Лалыко А.Д., Титизян А.Г. и др.
Исследование проводилось с помощью таких общенаучных методов, как обобщение, сравнение изучаемых показателей, анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, метод финансовых коэффициентов, методы экономико-математического моделирования.
Структура выпускной квалификационной работы. Исследование состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.