ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЩЕУСТАНОВЛЕННОЙ И СПЕЦИАЛЬНОЙ СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7
1.1. Характеристика общеустановленной системы налогообложения 7
1.2. Особенности применения специальных систем налогообложения 15
ГЛАВА 2. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ОБЩЕУСТАНОВЛЕННОЙ И СПЕЦИАЛЬНОЙ СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 29
2.1. Анализ применения специальных налоговых режимов в Российской Федерации и Республике Дагестан в 2014-2016гг. 29
2.2. Анализ и оценка применения общего режима налогообложения физическими и юридическими лицами в Российской Федерации в 2014-2016гг. 44
2.3. Сравнительный анализ общей и специальной системы налогообложения в современных условиях 51
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОБЩЕЙ И СПЕЦИАЛЬНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 79
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 82
Краткое содержание работы:
ВВЕДЕНИЕ
Налоги являются важным инструментом регулирования экономического роста предприятия, а совокупное налоговое бремя предприятий непосредственно влияет на будущее развитие предприятий. Платежи налогов составляют львиную долю в финансовых платежах организаций. Минимизация налогового бремени, а также совершенствование механизма налогообложения прибыли организации играет первоочередную роль в современных условиях хозяйствования.
В настоящее время индивидуальные предприниматели имеют право выбрать любую систему налогообложения, включая общую систему налогообложения. Общая система налогообложения для ИП – вид налогообложения, в котором частный предприниматель должен вести полноценный бухгалтерский учет, уплачивать все основные налоги (налог на прибыль, НДС, налог на имущество, страховые взносы в фонды).
Большинству предпринимателей общая система налогообложения кажется слишком сложной, поэтому они предпочитают работать по упрощенной системе, входящей в состав специального налогового режима. Общая система налогообложения необходима индивидуальным предпринимателям, которые не могут выплачивать налоги по УСН, в том случае, если их прибыль более 60 миллионов в год. Также она подойдет для тех, у кого деятельность требует лицензирования, например, для страховых брокеров.
Общая система налогообложения необходима частным предпринимателям, деятельность которых предполагает выделять НДС, отмеченный в счетах для покупателей. Данная ситуация возникает в том случае, если большинство потребителей услуг и покупателей продукции предпринимателя – плательщики НДС. Еще один случай, в котором нужна система ОСН – ввоз товара на территорию Российской Федерации. На таможне также в любом случае придется платить НДС. К тому же стоит отметить, что общая система налогообложения не ограничивается количеством работников, стоимостью имущества и площадью торгового зала. Так, например, отнести к малому бизнесу крупное предприятие будет весьма проблематично.
Выбирая систему налогообложения, предприниматель всегда задумывается о налогах. Частный предприниматель с общей системой налогообложения обязан уплачивать все взносы и налоги, которые предусмотрены налоговым кодексом РФ. Однако уполномоченные органы могут освободить его от некоторых их видов.
Индивидуальный предприниматель, находящий на общей системе налогообложения, должен оплачивать НДФЛ, НДС, страховые взносы (ФОМС, ПФР). Необходимость уплаты конкретных сборов и налогов определяют особенности деятельности предпринимателя. Индивидуальный предприниматель, как и организации на общей система налогообложения, обязуется вести учет доходов, расходов, но в меньшем объеме. Например, требования к применению Плана счетов, двойной записи по счетам отсутствуют.
Особые режимы в системе налогообложения могут использоваться для некоторых категорий предпринимателей. Это могут быть:
-производители сельскохозяйственной продукции могут выплачивать единый сельскохозяйственный налог (сокращенно ЕСХН);
-предприниматели и компании, имеющие соответствие определенным правилам пользуются упрощенной системой налогообложения (УСН);
-предприятия и организации, занимающиеся определенными видами бизнеса, выплачивают единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
-выполняющие все условия по разделу продукции инвесторы имеют преимущества льготного налогообложения;
-индивидуальные предприниматели, деятельность которых соответствует установленным правилам, пользуются патентами и платят налоги согласно особым правилам (ПСН).
Специальные режимы, в отличие от общего режима налогообложения, предоставляют некоторые послабления физическим и юридическим лицам, занятым в сфере малого бизнеса. Это входит в рамки государственной поддержки малому предпринимательству в России.
Недостаточная изученность сравнительной характеристики двух систем налогообложения и обусловили актуальность темы выпускной квалификационной работы.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение особенностей и сравнительный анализ общей и специальной системы налогообложения.
Исходя из поставленных целей, определены задачи исследования:
- изучить особенности общей системы налогообложения;
- рассмотреть особенности применения специальных систем налогообложения;
- проанализировать общеустановленную и специальную системы налогообложения;
- исследовать основные направления совершенствования общей и специальной системы налогообложения.
Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма применения общего и специального налогового режимов.
Объектом выпускной квалификационной работы являются 2 разные системы налогообложения: общая и специальная система налогообложения в Российской Федерации.
В качестве теоретической основы исследования выступили источники энциклопедического характера по вопросам налогообложения, нормативные материалы, законодательные источники, труды зарубежных и отечественных ученых-экономистов таких как Столярова А.Н., Кудрявцева Ю.А., Крюков С.В., Холкин А.В., Шантрукова Н.М., Гашко Д.В., Винокурова М.М., Варагян А.А., Бурова Л.А. и др.
Исследование проводилось с помощью таких общенаучных методов, как обобщение, сравнение изучаемых показателей, анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, метод финансовых коэффициентов, методы экономико-математического моделирования.
Практическая значимость работы заключается в разработке прикладных направлений совершенствования общей и специальной систем налогообложения.
Структура выпускной квалификационной работы. Исследование состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Во введении обоснована актуальность выбора темы, поставлены цель и задачи исследования, определены объект и предмет исследования, дана структура работы.
В первой главе раскрываются теоретические основы общеустановленной и специальной систем налогообложения.
Во второй главе проводится анализ и сравнение общей и специальной систем налогообложения.
В третьей главе раскрываются пути совершенствования общеустановленной и специальной системы налогообложения.
В заключении даны выводы и предложения по теме исследования.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования
