17.12.2014
Прежде всего, отметим, что имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2013 году - это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. Купив недвижимость (квартиру, комнату, дом) вы получаете право на этот вычет. Он будет уменьшать доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов (например, заработную плату). В результате государство будет обязано вернуть удержанный с вас налог на доходы (или с вас его не будут удерживать).
Сумма имущественного вычета равна стоимости купленной квартиры. Однако максимальная сумма имущественного вычета ограничена. Вне зависимости от того сколько вы заплатили, вычет при покупке квартиры (или другой недвижимости) не может превышать 2 000 000 руб. (без учета процентов по ипотечному кредиту, если таковые были).
Копирование материала запрещено www.dagdiplom.ru
Предоставление имущественного вычета производит налоговая инспекция по месту вашего жительства. Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры в налоговую инспекцию нужно предоставить:
-декларацию по налогу формы 3 НДФЛ;
-документы, подтверждающие факт покупки и оплаты квартиры.
Есть много ограничений на предоставление имущественного вычета при покупке квартиры в 2013 году. Так, вы не имеете на него права, если ранее вы им хоть раз в жизни пользовались или купили квартиру у ближайшего родственника.
С начала 2014 года начала действовать новая редакция статьи 220 Налогового кодекса РФ, которая посвящена имущественным вычетам по НДФЛ. Самое важное изменение касается вычета при покупке квартир, домов или земельных участков для индивидуального жилищного строительства.
Теперь вычет предоставляется не один раз, как было раньше. Вычет можно заявлять несколько раз, пока человек его полностью не использует. Размер вычета остался прежним – 2 миллиона рублей.
Например, гражданин купил земельный участок за 800 000 руб. Таким образом, остаток вычета, который можно заявить позднее, составляет 1 200 000 руб. (2 000 000 – 800 000). Человек подает в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявляет имущественный вычет. Налоговые инспекторы дают уведомление, которое человек несет на работу (чтобы воспользоваться вычетом). И пока доход не превысит за год 800 000 руб., НДФЛ с зарплаты удерживать не будут. То есть общая сумма экономии на налоге на доходы составит 104 000 руб. (800 000 руб. х 13%).
Через два года тот же гражданин покупает загородный дом за 900 000 руб. Далее все происходит по тому же сценарию. Нужно представить декларацию и документы в инспекцию по месту жительства, а потом отнести уведомление на работу. Тут уже экономия на НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, составит
117 000 руб. (900 000 руб. х 13%). При этом у человека есть возможность заявить вычет и в дальнейшем. Ведь еще осталось 300 000 руб.
Нелишне будет напомнить о двух сложных ситуациях, связанных с имущественными вычетами. Они не касаются Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ.
Копирование материала запрещено www.dagdiplom.ru
Предположим, за год гражданин не использует имущественный вычет целиком. То есть зарплата и иные доходы не превысят приведенные в примере 800 000 рублей или 900 000 рублей. В таком случае достаточно представить в инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ. Проанализировав эти документы, инспекторы выдадут новое уведомление. И уже на основании этого уведомления можно дальше использовать законное право на вычет.
Нельзя не упомянуть и про ситуацию, когда работник приносит уведомление не в начале года, а позднее. Скажем, в феврале или вообще в апреле–мае. С какого месяца предоставлять сотруднику вычет в таком случае? Ответ на данный вопрос дал Минфин России в письме от 30.05.2013 № 03-04-05/19643. Специалисты финансового министерства резюмировали: вычет предоставляется с месяца, когда работник за ним обратился. Причем применительно ко всей сумме дохода, начисленной человеку нарастающим итогом с начала календарного года. Если начисленная сумма дохода оказалась недостаточной для предоставления вычета в полном объеме и (или) для зачета ранее удержанных сумм налога, работник может указать удержанные налоговым агентом суммы в декларации по НДФЛ. Ее при желании сотрудник вправе представить в инспекцию по окончании года.
Копирование материала запрещено www.dagdiplom.ru
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса в редакции, действующей до 1 января 2014 г., при определении размера базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Однако максимальный размер вычета ограничен - он не может превышать 2 млн руб. Причем в абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса (в ред., действующей до 1 января 2014 г.) сказано, что при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
Закон от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ, который вступает в силу с 1 января 2014 г., аналогичной нормы не содержит. При этом, как разъяснили представители ФНС России в Письме от 18 сентября 2013 г. N БС-4-11/16779@, несмотря на это, ранее действовавший порядок предоставления имущественных налоговых вычетов совладельцам объектов недвижимости, в том числе супругам, не изменился. Таковой, как и прежде, должен производиться исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости.
Надо сказать, что в этой части чиновники несколько слукавили. Дело в том, что в соответствии с пп. 1 п. 3 и пп. 3 п. 1 ст. 220 Кодекса (в ред. Закона N 212-ФЗ) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в размере фактически произведенных им расходов, в частности, на приобретение на территории РФ квартир или доли (долей) в них, но не более 2 млн руб. То есть имущественным вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 млн руб., может воспользоваться каждый совладелец квартиры.
Возврат к списку
