ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРИЯ КОСВЕННОГО НАЛОГА 6
1.1. Экономическое содержание косвенного налога 6
1.2. Основные направления оптимизации косвенного налога 11
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗАРУБЕЖОМ 21
2.1. Косвенный налог в странах ЕС 21
2.2. Анализ поступления косвенных налогов США, Японии и Германии 27
ГЛАВА 3. РЕГУЛИРОВАНИЕ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗАРУБЕЖОМ В США, ЯПОНИИ, ГЕРМАНИИ 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 43
Краткое содержание работы:
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность курсовой работы. Одним из самых эффективных и надежных инструментов государственного регулирования экономических процессов являются налоги. Изучение и анализ воздействия налогов на экономику страны приобретает все большее значение, ввиду интеграции современных экономик в международные отношения.
Актуальность работы тем и обусловлена, что для развития эффективности внешнеэкономических связей необходимо детально анализировать определенные налоговые рычаги. Одним из таких рычагов является совершенствование действующей системы налогообложения, основанной на применении косвенных налогов.
Как известно, уже довольно долгое время существует классификация налогов, которая разделяет налоги на прямые и косвенные. Классификационным критерием, необходимым для отграничения одних налогов от других служит субъект, несущий налоговое бремя.
Для косвенных налогов таким субъектом является конечный потребитель товаров, работ и услуг. Посредством реализации товара, плательщик налогов включает сумму косвенного налога в цену товара, тем самым заставляя субъекта хозяйствования брать бремя по уплате этого налога на себя.
Уплатив косвенный налог, плательщик налогов компенсирует затраты по его уплате за счет покупателя. Весь этот процесс компенсирования повторяется до тех пор, пока товар не дойдет до конечного потребителя, который берет на себя основное бремя по уплате всех промежуточных включений в цену товара, работ или услуг.
Значит можно предположить, что косвенные налоги подходят под иное понятие, придаваемое им вышеописанными примерами – «налоги на потребление».
Мы сознательно подчеркиваем эффективность таких «налогов на потребление», так как «налоги на товары всегда менее ощутимы для населения, так как они не связаны с формальным требованием уплаты». Эти слова принадлежат Монтескье Ш.
Сущность косвенных налогов в законодательстве развитых зарубежных стран, таких как США, Япония и Германия определена таким образом: это налоги, которые взимаются в процессе расходования материальных благ, которые определяются размером потребления, а также надбавки к цене товара, уплачиваемые конечным потребителей. Такими налогами в настоящее время являются акцизы, НДС и т.д.
При косвенном налогообложении формальным плательщиком является продавец товара, работ и услуг, который является посредником между потребителем товара и государственным бюджетом.
Ну а настоящим плательщиком налога, как мы это расписали выше, является конечный потребитель.
В зарубежных странах теория и практика косвенного налогообложения развита сильнее, чем в России, поэтому всесторонний анализ последнего в аспекте применения в зарубежных странах должен привести к повышению собираемости и минимизации налогового бремени со стороны конечного потребителя в Российской Федерации.
Целью курсовой работы является рассмотрение особенностей функционирования косвенных налогов за рубежом.
Предметом курсовой работы является совокупность теоретических и практических аспектов функционирования косвенных налогов в зарубежных странах.
Объектом курсовой работы является ряд косвенных налогов: акцизы, НДС, налоги на потребление и т.д..
Задачами курсовой работы является:
- рассмотрение теоретических основ косвенного налогообложения;
- изучение основных направлений оптимизации косвенного налога;
- анализ косвенного налогообложения зарубежом;
- исследование особенностей регулирования косвенного налогообложения в США, Японии и Германии.
Структура курсовой работы. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
ГЛАВА 1. ТЕОРИЯ КОСВЕННОГО НАЛОГА
1.1. Экономическое содержание косвенного налога
Главная особенность косвенных налогов заключается в том, что их тяжесть перекладывается на конечного потребителя.
Однако косвенные налоги не всегда можно переложить на потребителя. Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя в зависимости от степени эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этими налогами. Чем менее эластичен спрос, тем большая часть налога перекладывается на потребителя. Чем менее эластично предложение, тем меньшая часть налога перекладывается на потребителя, а большая уплачивается за счет прибыли. В долгосрочном плане эластичность предложения растет, и на потребителя перекладывается все большая часть косвенных налогов. Так, повышение цены от введения налога на добавленную стоимость и (или) налога с продаж приводит, как правило, к снижению спроса и сокращению объема продаж. Для сбыта продукции продавец вынужден идти на снижение цены, уплачивая тем самым косвенный налог из своей прибыли. В этом случае косвенный налог в той или иной степени становится прямым налогом.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования
