Курсовая. Анализ налоговых платежей по федеральным налогам и сборам на примере организации. 2015 56%

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ    2
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ    4
1.1. Налогообложение организаций в России    4
1.2. Характеристика ведущих налогов    7
1.3. Законодательство о налогах в Российской Федерации    15
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СУЩЕСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ОЦЕНКА НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ (НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ)    16
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия    18
2.2. Структура налоговых платежей предприятия    23
ГЛАВА 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ    33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    41
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ    43


ВВЕДЕНИЕ

Одним из основных инструментов регулирования экономического роста хозяйствующих субъектов являются налоги. Налоговые платежи составляют значительную долю в финансовых потоках организации. Управление налогообложением в организации все чаще входит в практику процесса хозяйственной деятельности. Среди способов управления налогообложением важное место занимает налоговое планирование, при котором налогоплательщик постоянно анализирует налоговые последствия осуществляемых им сделок.
На современном этапе развития любого предприятия, наиболее важным и действенным инструментом в увеличении прибыли является оценка существующей системы налогообложения и налоговой нагрузки. Стремление к уменьшению налоговых обязательств является вполне понятным желанием собственника или руководителя в любом бизнесе.
При этом применяемые способы минимизации налогообложения можно разделить на две группы: законные и незаконные. К законным относится налоговое планирование. Налоговое планирование - это способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств.
Для оптимизации налогов и сборов налоговое планирование использует все допустимые законом средства, в том числе пробелы и прорехи законодательства. Кроме того, снижения налоговой нагрузки можно добиться за счет несовершенства и не стыковки налоговых систем разных стран, так называемого агрессивного налогового планирования.
Продуманная система налогового планирования не просто оптимизирует налоговые платежи, но и повышает объем оборотных средств предприятия и как результат увеличивает реальные возможности для дальнейшего развития бизнеса.
Актуальность курсовой работы обусловлена тем, что предприятия стараются уплачивать меньшее количество налогов, переходя от одной системы налогообложения в другую в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, поэтому так важно изучить теоретические основы налоговой нагрузки и налогового планирования в по основным федеральным налогам и сбора, позволяющие значительно снизить уровень налогового бремени.
Целью курсовой работы является анализ налоговых платежей по федеральным налогам и сборам.
Предметом курсовой работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма определения налоговой нагрузки на предприятии.
Объектом курсовой работы является коммерческое предприятие ОАО «Махачкалинский хлебозавод №2».
В соответствии с поставленной целью, задачами курсовой работы являются:
- рассмотрение особенностей налогообложения организаций в России;
- изучение основных элементов ведущих налогов;
- краткое исследование сущности законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации;
- анализ существующей системы налогообложения и оценка налоговой нагрузки предприятия ОАО «Махачкалинский хлебозавод №2»;
- исследование основных направлений оптимизации налоговых платежей предприятия.
Структура курсовой работы. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты и законы
1.    Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации : офиц. текст. - М. : Маркетинг, 2015.
2.    Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 01.01.2015) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301.
3.    Налоговый кодекс Российской Федерации. (Часть первая и вторая) (с изм. и доп. от 01.01.2015)
4.    Федеральный закон от 29.11.2012г. №202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
5.    Федеральный закон Российской Федерации №379-ФЗ от 29 ноября 2014 г. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»

Учебная литература
6.    Агеева О.А. Учетная политика предприятия как элемент налогового планирования// Налоговое планирование, № 3 2014, с. 5.
7.    Аулов Ю.Л. Налоговое планирование: Курс лекций. - Белгород: Издательский центр «Логия», 2013г.
8.    Баймакова И. А. Особенности формирования учетной политики организации в целях налогообложения  / Гарант. - Электрон. текстовые дан. - М.: Гарант-Сервис, 2011. - URL: http: // www. garant. ru(дата обращения 10.09.2015)
9.    Вишневский В., Липницкий Д. Оценка возможностей снижения налогового бремени в переходной экономике /Вишневский В., Липницкий Д. // Вопросы экономики.- 2013.-№ 4.
10.    Власенкова В. А. Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: проблемы и перспективы. - М.: КНОРУС, 2014.
11.    Гончаренко Л.И., Каширина М.В. Налогообложение юридических лиц: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2013.
12.    Горбунов А.Р. Налоговое планирование и снижение финансовых потерь. -М.: СО «Анкил», 2012.
13.    Дмитриева Н. Г. Налоги и налогообложение : Дмитриева Н. Г.-Ростов.: Феникс, 2014.
14.    Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути ее совершенствования /Дубов В.В. // Финансы.-2012.- № 7.
15.    Евстигнеев Е.Н.Налоги и налогообложение. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2010. - 288с.: ил. - (Серия «Краткий курс»).
16.    Ильин, А.В. Российская налоговая система на рубеже XXI века /А.В. Ильин // Финансы. - 2013. - №4.
17.    Крымов Д. В. Учетная политика как доказательство для суда  / Гарант. - Электрон. текстовые дан. - М.: Гарант- Сервис, 2013. - URL: http: // www. garant. ru(дата обращения 10.09.2015)
18.    Курбангалеева О. А. Налоговый убыток по итогам года: объяснять или скрывать  / Гарант. - Электрон. текстовые дан. - М.: Гарант-Сервис, 2011. - URL: http: // www. garant. ru (дата обращения 10.09.2015)
19.    Медведев А. Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. - М.: ИНФРА-М, 2013.
20.    Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2014.
21.    Налоговая реформа и направления налоговой политики - ЭКО - № 1, 2012 - С. 115-119
22.    Оптимизация экономией на платежах по налогу на прибыль при приобретении основных средств за плату путем разделения общей стоимости объекта на части  / Налоговое планирование. - Электрон.дан. - URL: http: // www. pnalog. ru (дата обращения 10.09.2015)
23.    Пансков В. Налоговый кодекс: Работа продолжается, проблемы остаются и множатся. / Пансков В. //Российский экономический журнал. - 2013. - №10.
24.    Способы уменьшения налоговой нагрузки и оптимизации налога на прибыль  / Налоговое планирование. - URL: http: // www. pnalog. ru (дата обращения 10.09.2015)
25.    Щербакова М. А. Необходимость принятия учетной политики  / Гарант. - Электрон. текстовые дан. - М.: Гарант- Сервис, 2014. - URL: http: // www. garant. ru (дата обращения 10.09.2015)