Дипломная. Проблемы повышения ответственности физических и юридических лиц за нарушение налогового законодательства. 2014 54%

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ    3
ГЛАВА 1. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ВИДЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПО НИМ    6
1.1. Состав и виды налоговых правонарушений    6
1.2. Правовая ответственность налоговых органов и налогоплательщиков при совершении налоговых преступлений    17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО БОРЬБЕ С НАЛОГОВЫМИ ПРАВОНАРУШЕНИЯМИ    26
2.1. Анализ и оценка деятельности налоговых органов РД по борьбе с налоговыми правонарушениями    26
2.2. Обзор деятельности юридического отдела ИФНС РФ по Советскому району г. Махачкала    44
2.3. Зарубежный опыт привлечения налогоплательщиков к ответственности    54
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА НАРУШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА    58
3.1. Перспективы развития и направления работы налоговых органов    58
3.2. Перспективы развития законодательного регулирования налогового контроля по борьбе с налоговыми правонарушениями    63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    72
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ    75


ВВЕДЕНИЕ

Актуальность дипломной работы. В любые времена государство всегда было заинтересовано в создании и соблюдении правомерности налоговых отношений между налогоплательщиками и налоговыми органами. Эта заинтересованность позволяла пополнять доходную часть бюджета во всех уровнях власти. За нарушение правил поведения при возникновении налоговых отношений государство установило определенные санкции.
Государство, взаимодействуя со своими гражданами в вопросах благополучной и счастливой жизни, а также обеспечивая населения различными социальными услугами, требует от него неукоснительного соблюдения правил, установленных налоговым законодательством, так как именно от уровня честности граждан зависит благополучие государства в целом.
Налогоплательщики обязаны следовать правовым нормам, установленным в налоговом законодательстве. Тем самым объясняется необходимость и возможность государственного принуждения, одной из форм которого является налоговая ответственность. Таким образом, нарушение налогового законодательства приводит к наступлению ответственности, основанием для которой является необходимость общественных изменений в налоговой сфере.
Так как наличие налогов является одним из основных признаком любого государства, следовательно, нарушения финансовой дисциплины так или иначе нарушает и подрывает суверенитет и государственность любой страны. Поэтому налоговыми органами предусмотрены санкции принудительного изъятия части собственности, обычно в денежной форме. Именно поэтому многие налогоплательщики предпочитают сокрытие своих доходов или другим правонарушениям в налоговой сфере.
Кроме того, нарушению фискальных прав государства способствует высокое налоговое бремя, низкий уровень жизни и налоговой культуры населения. А сочетание всех этих факторов способствует совершению большого числа налоговых правонарушений.
Таким образом, рассмотрение вопроса налоговых правонарушений и налоговой ответственности на сегодняшний день является весьма актуальным.
Предметом дипломной работы является совокупность теоретических и практических аспектов налоговых правонарушений.
Объектом дипломной работы является деятельность юридического отдела налоговой инспекции.
Актуальность темы исследования обусловила цель дипломной работы - рассмотреть особенности налоговой ответственности и налоговых правонарушений в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Для достижения поставленной цели в работе были разрешены следующие задачи:
- рассмотрение особенностей налоговых правонарушений и различных видов ответственности по ним;
- анализ деятельности юридического отдела налоговой инспекции по борьбе с налоговыми правонарушениями на примере ИФНС РФ по Советскому району г. Махачкала;
- исследование путей совершенствования эффективного налогового контроля как средства снижения уровня налоговых правонарушений.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
В первой главе нами рассматриваются особенности налоговых правонарушений, а также виды ответственности по ним. В частности, исследуются вопросы правовой ответственности налоговых органов и налогоплательщиков при совершении налоговых преступлений.
Во второй главе нами анализируется деятельность юридического отдела налоговой инспекции по борьбе с налоговыми правонарушениями на примере ИФНС РФ по Советскому району г. Махачкала. Кроме того, в дипломной работе оценивается деятельность налоговой инспекции по борьбе с налоговыми правонарушениями.
В третьей главе разрабатываются предложения по повышению эффективности налогового контроля как фактора снижения уровня налоговых правонарушений.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты и законы
1.    Конституция РФ. М., 2013.
2.    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.05.2013) // Справочная правовая система Консультант Плюс
3.    Уголовный кодекс РФ. М., 2013.
4.    Кодекс РФ об административных правонарушениях. М., 2013.

Учебная литература
5.    Алехин А.П., Пепеляев С.Г. Ответственность за нарушения налогового законодательства. - М: Контакт, 2011.
6.    Бахрах Д.Н. Административное право. - М.: БЕК, 2011.
7.    Боброва А. Квалификация видов налоговой ответственности и их взаимодействие. //Право и экономика 2012. №2.
8.    Большой энциклопедический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. 2-е изд. доп. и перераб. - М., 2009;
9.    Буров В. Ю. «Уклонение от уплаты налогов субъектами малого предпринимательства как форма проявления теневых экономических отношений»  - Доступ изhttp://www.cnfp.ru/publish/journal/2012/2012–09.php
10.    Василева Л. Ответственность за нарушение норм налогового законодательства. //Право и экономика. 2012. №4.
11.    Витрянский В.В., Герасименко С.А. «Налоговые органы, налогоплательщик и гражданский кодекс», М. 2011г.
12.    Воробьева В.Н. Об обязанностях и ответственности налогоплательщиков и налоговых органов. //Налоговый вестник. 2012. №6.
13.    Все составы правонарушений взяты из книги Пепеляева С.Г. «О основы налогового права». М., 2011.
14.    Гаухман Л.Д., Максимов С.В. «Уголовный кодекс Российской Федерации. Общий комментарий. Сравнительная таблица.», М. 2011г.
15.    Голубчикова, С. А. «О борьбе налоговых органов с уклонением от уплаты налогов» // Налоговый вестник № 4, 2008. - 45–49 с.
16.    Ермакова Е. А. «Российская практика противодействия уклонению от уплаты налогов: борьба с однодневками»  - Доступ из http://www.cnfp.ru/publish/journal/2012/2012–09.php
17.    Жалонкина И. Ю. «Квазиналоги: проблемы администрирования»  - Доступ из http://www.cnfp.ru/publish/journal/2012/2012–09.php
18.    Жарова Е. Н. Уклонение от уплаты налогов: причины, масштабы проявления и методы противодействия / Е. Н. Жарова, М. Ф. Желтова // Молодой ученый. - 2013. - №6. - С. 336-339.
19.    Киреенко А. П. «Различие и взаимосвязь теневой экономики и уклонения от уплаты налогов»  - Доступ из http://www.cnfp.ru/publish/journal/2012/2012–09.php
20.    Ковалевская Д.Е. О налоговой ответственности согласно ст. 113 НК РФ. //Налоговый вестник. 2012. №11.
21.    Кодекс РФ об административных правонарушениях. 2012.
22.    Кролис Л. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства / Автореферат кан. диссертации. - Екатеринбург, 2010.
23.    Курбатов А. «Вопросы применения финансовой ответственности за нарушение налогового законодательства», Хозяйство и право, 2011г., №1 - С.63, №2 .
24.    Кучеров И.И. «Налоговые преступления», М. 2011г.
25.    Лермонтов Ю.М. О налоговых правонарушениях./Налоговый вестник. 2012. №8.
26.    Лермонтов Ю.М. Ответственности за нарушение налогового законодательства. //Все о налогах. 2012. №6.
27.    Майбуров И. А. «Массовый оппортунизм налогоплательщиков как следствие отсутствия в нашем обществе налоговой морали»  - Доступ из http://www.cnfp.ru/publish/journal/2012/2012–09.php
28.    Махров И.Е., Борисов А.Н. Административно-правовой аспект ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. //Право и экономика. 2012.№1.
29.    Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов // Справочная правовая система Консультант Плюс
30.    Отчетные данные о количестве налоговых преступлений в России по данным Федеральной налоговой инспекции РФ за 2012 год.
31.    Пансков В.М. Российская система налогообложения: проблемы развития. - М.: Проспект, -2013.
32.    Паскачев А.Б.. Сокол М.П.. Акимова В.М.. Волошина А.Н.. Крыканова Л.Н. Налог на доходы физических лиц: Учебно-практическое пособие/ Под редакцией Аминева С.Х.-М.-Издательство экономико-правовой литературы. 2011.
33.    Пасько О.Ф. Налоговый контроль в системе эффективного налогообложения.// Налоговый вестник.- 2011.-№6.
34.    Пепеляев С.Г. «Основы налогового права», М. 2010г.
35.    Пепеляев С.Г., АлёхинА.П. «Ответственность за нарушение налогового законодательства», М. 2011г.
36.    Погребняк В.М. Результат проверки-качество нашей работы.// Российский налоговый курьер.- 2011.
37.    Проведение выездных налоговых проверок налоговыми агентами и оформление их результатов // Налоговый вестник. - 2011. -№9.
38.    Смирнов Е.Е. Привлечение налогоплательщиков к ответственности за совершение налогового правонарушения. //Налоговый вестник. 2012.№3.
39.    Смирнова Е.Е. О контрольной работе налоговых органов.//Налоговый вестник.- 2011.-№11.
40.    Титов А.С. «Формы, методы, виды налогового контроля и их юридическое содержание» // Финансовое право. - 2011. - №6.
41.    Устинов А.А. Налоговых дел в судах стало больше.//Российский налоговый курьер.- 2011.-№ 19.
42.    Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации.части первой (постатейный): Учебное пособие. - М.: МЦФЭР. 2011. - С.464.
43.    Шумяцкий Р.И. Организация и методика налогового контроля: Учеб. Пособие.- Новосибирск: СибАГС. 2011.
44.    Экономическая безопасность: Производство - Финансы - Банки / Под ред. В. К. Сенчагова. М.: ЗАО «Финстатинформ». 2011.
45.    http://www. taxjustice. net